Τι αλλάζει για όσους διαθέτουν δεύτερη υπηκοότητα ή residency μέσω επένδυσης
Νέες προειδοποιήσεις προς τα Κυπριακά Χρηματοοικονομικά Ιδρύματα εξέδωσε το Τμήμα Φορολογίας, επισημαίνοντας ότι τα προγράμματα «Ιθαγένεια μέσω Επένδυσης» (Citizenship by Investment) και «Άδεια Παραμονής λόγω Επένδυσης» (Residency by Investment) ενδέχεται σε ορισμένες περιπτώσεις να χρησιμοποιούνται καταχρηστικά για την απόκρυψη της πραγματικής φορολογικής κατοικίας φυσικών προσώπων και περιουσιακών στοιχείων που διατηρούνται στο εξωτερικό.
Η παρέμβαση του Τμήματος Φορολογίας εντάσσεται στο πλαίσιο της εφαρμογής του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (CRS), του διεθνούς μηχανισμού αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών για χρηματοοικονομικούς λογαριασμούς που έχει αναπτυχθεί από τον ΟΟΣΑ με στόχο την ενίσχυση της φορολογικής διαφάνειας και την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής.
Σύμφωνα με τις οδηγίες που κοινοποιήθηκαν στα χρηματοοικονομικά ιδρύματα, τα έγγραφα ταυτότητας, οι άδειες διαμονής και άλλα αποδεικτικά στοιχεία που αποκτώνται μέσω προγραμμάτων CBI και RBI ενδέχεται να δημιουργήσουν κινδύνους ψευδούς δήλωσης φορολογικής κατοικίας. Αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε ελλιπή ή λανθασμένη ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ φορολογικών αρχών διαφορετικών χωρών, υπονομεύοντας την αποτελεσματικότητα του CRS.
Το Τμήμα Φορολογίας υπενθυμίζει ότι τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα δεν μπορούν να βασίζονται αποκλειστικά σε μια αυτοπιστοποίηση ή σε έγγραφα που προσκομίζει ένας πελάτης, εφόσον υπάρχουν ενδείξεις ότι οι πληροφορίες αυτές ενδέχεται να είναι εσφαλμένες ή αναξιόπιστες. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι οργανισμοί οφείλουν να αξιολογούν το σύνολο των διαθέσιμων πληροφοριών και να λαμβάνουν υπόψη τις σχετικές αναλύσεις κινδύνου που έχει εκδώσει ο ΟΟΣΑ για τα προγράμματα επενδυτικής υπηκοότητας και επενδυτικής διαμονής.
Πρόσθετες ερωτήσεις σε πελάτες υψηλότερου κινδύνου
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στις περιπτώσεις όπου ένας δικαιούχος λογαριασμού ή ένα ελέγχον πρόσωπο δηλώνει φορολογική κατοικία σε δικαιοδοσία που προσφέρει πρόγραμμα CBI ή RBI το οποίο θεωρείται δυνητικά υψηλού κινδύνου.
Σε αυτές τις περιπτώσεις, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα καλούνται να ζητούν πρόσθετες πληροφορίες, όπως:
- Αν η φορολογική κατοικία συνδέεται με απόκτηση υπηκοότητας ή άδειας παραμονής μέσω επένδυσης.
- Αν το πρόσωπο διαθέτει δικαιώματα διαμονής και σε άλλες χώρες.
- Σε ποιες δικαιοδοσίες έχει παραμείνει για περισσότερες από 90 ημέρες κατά το προηγούμενο έτος.
- Σε ποιες χώρες υπέβαλε φορολογική δήλωση κατά το προηγούμενο φορολογικό έτος.
Στόχος είναι να διαπιστώνεται κατά πόσο η δηλωθείσα φορολογική κατοικία ανταποκρίνεται στην πραγματική οικονομική και φορολογική παρουσία του προσώπου.
Τι αλλάζει για νέους και υφιστάμενους πελάτες
Η νέα διαδικασία τίθεται άμεσα σε εφαρμογή για όλους τους νέους πελάτες των χρηματοοικονομικών ιδρυμάτων.
Για τους υφιστάμενους πελάτες, οι πρόσθετοι έλεγχοι θα πραγματοποιηθούν όπου έχει δηλωθεί φορολογική κατοικία σε χώρα που διαθέτει πρόγραμμα CBI ή RBI το οποίο χαρακτηρίζεται ως δυνητικά υψηλού κινδύνου. Η ολοκλήρωση της σχετικής αξιολόγησης θα πρέπει να γίνει εντός έξι μηνών από την έκδοση της ανακοίνωσης.
Παράλληλα, τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα καλούνται να ενημερώνουν το Τμήμα Φορολογίας σε περίπτωση που οι έλεγχοι οδηγήσουν σε διορθωμένες ή νέες δηλώσεις CRS που αφορούν υφιστάμενους πελάτες.
Γιατί έχει σημασία
Η εξέλιξη επιβεβαιώνει ότι οι διεθνείς φορολογικές αρχές εντείνουν τις προσπάθειες για τον εντοπισμό περιπτώσεων όπου η επενδυτική υπηκοότητα ή η επενδυτική διαμονή ενδέχεται να χρησιμοποιούνται ως μέσο μεταφοράς ή απόκρυψης φορολογικής κατοικίας.
Για την Κύπρο, η οποία συμμετέχει ενεργά στο παγκόσμιο σύστημα ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών, η ενίσχυση των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας αποτελεί μέρος της ευρύτερης προσπάθειας διατήρησης της αξιοπιστίας και της συμμόρφωσης του χρηματοοικονομικού της τομέα με τα διεθνή πρότυπα διαφάνειας.
MoneyMatters Insight
Η νέα οδηγία δεν στοχεύει τα ίδια τα προγράμματα επενδυτικής υπηκοότητας ή διαμονής, αλλά την πιθανή κατάχρησή τους. Το μήνυμα των φορολογικών αρχών είναι σαφές: η κατοχή δεύτερης υπηκοότητας ή άδειας παραμονής δεν αρκεί από μόνη της για να τεκμηριώσει φορολογική κατοικία. Οι πραγματικοί δεσμοί ενός προσώπου με μια χώρα, η φυσική παρουσία, οι φορολογικές δηλώσεις και η συνολική οικονομική του δραστηριότητα αποκτούν πλέον ακόμη μεγαλύτερη σημασία στο πλαίσιο των διεθνών ελέγχων φορολογικής συμμόρφωσης.
